Inhaltsverzeichnis: Einkommensteuer

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C. Wer muss und wer sollte eine Einkommensteuererklärung abgeben?
D. Checkliste - Die Höhe des zu versteuernden Einkommens
A. Wie wird der Gewinn ermittelt?
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Wer muss Einkommensteuer zahlen?

Einkommensteuer zahlt grundsätzlich jeder, der in Deutschland Geld verdient. Im Ausland von Deutschen erzielte Einkünfte können unter bestimmten Bedingungen ebenfalls eine Steuerpflicht nach sich ziehen.

Welches Finanzamt ist zuständig?

Prinzipiell ist das Finanzamt am Wohnort der oder des Steuerpflichtigen zuständig.

Wie wird die Einkommensteuer erhoben?

Die Einkommensteuer wird entweder vorab durch Steuerabzug (Lohnsteuer, Kapitalertragsteuer, Bauabzugsteuer) erhoben oder durch eine Veranlagung festgesetzt.

Wann müssen die Einkommensteuervorauszahlungen geleistet werden?

Die Einkommensteuervorauszahlungen sind vierteljährlich zu leisten: 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember. Bei der Festsetzung der Vorauszahlung richtet sich das Finanzamt nach der Einkommensteuer des vorangegangenen Jahres.

Was versteht man unter Lohnsteuer und wie wird sie erhoben?

Lohnsteuer ist keine eigene Steuer. Sie ist lediglich eine Erhebungsform der Einkommensteuer. Sie wird vom Arbeitgeber bei der Lohn-/Gehaltszahlung einbehalten und an das Finanzamt abgeführt.

Wozu werden Lohnsteuerabzugsmerkmale gebildet?

Soll der Arbeitgeber für den Arbeitslohn die zutreffende Lohnsteuer ermitteln und einbehalten, benötigt er die Lohnsteuerabzugsmerkmale des Arbeitnehmers. Sie werden regelmäßig dann (elektronisch) gebildet, wenn der Arbeitgeber den Beginn des Dienstverhältnisses mit dem Arbeitnehmer der Finanzverwaltung mitteilt. Nachdem der Arbeitgeber die elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale abgerufen hat, sind sie für die Lohnsteuerermittlung maßgebend. Änderungen erhält der Arbeitgeber automatisch mitgeteilt. Die berücksichtigten elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale sind in der jeweiligen Lohn-/Gehaltsabrechnung auszuweisen.

Gibt es auch einen Lohnsteuerabzug ohne Berücksichtigung von Lohnsteuerabzugsmerkmalen?

Für den an Aushilfskräfte gezahlten Arbeitslohn kann der Arbeitgeber die Lohnsteuer pauschal erheben und abführen.

Was ist ein Lohnsteuer-Ermäßigungsverfahren?

Arbeitnehmer können sich auf Antrag beim Finanzamt einen vom Arbeitslohn abzuziehenden Freibetrag ermitteln lassen. Auf diese Weise können sich erhöhte Aufwendungen bereits beim Lohnsteuerabzug steuermindernd auswirken.

Welche Einkommensarten müssen versteuert werden?

  • Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
  • Einkünfte aus einem Gewerbebetrieb
  • Einkünfte aus selbstständiger Arbeit
  • Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit
  • Einkünfte aus Kapitalvermögen
  • Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
  • sonstige Einkünfte

Was ist mit Erbschaften, Schenkungen und Gewinnen?

Erbschaften, Schenkungen und Gewinne unterliegen nicht der Einkommensteuer.

Wer muss eine Einkommensteuererklärung abgeben und welche Fristen gelten?

Jeder, der Einkünfte erzielt, muss eine Einkommensteuererklärung abgeben, und zwar bis zum 31. Mai des nachfolgenden Jahres. Von dieser Verpflichtung gibt es jedoch Ausnahmen, z. B. für Arbeitnehmer. Eine Fristverlängerung für die Abgabe der Einkommensteuererklärung ist möglich.

Wann ist ein Arbeitnehmer verpflichtet, eine Einkommensteuererklärung abzugeben?

Arbeitnehmer müssen in bestimmten Fällen trotz des Lohnsteuerabzugs eine Einkommensteuererklärung abgeben: Zum Beispiel als Lohnsteuerabzugsmerkmal ein Freibetrag ermittelt und bestimmte Arbeitslohngrenzen überschritten wurden 10.700 Euro bei Einzelveranlagung oder 20.200 Euro bei Zusammenveranlagung) oder für denselben Zeitraum von mehreren Arbeitgebern Arbeitslohn bezogen wurde.

Wann sollte ein Arbeitnehmer eine Einkommensteuererklärung abgeben?

Unter bestimmten Bedingungen kann es auch vorteilhaft sein, eine »freiwillige« Steuererklärung abzugeben: Zum Beispiel wenn der Arbeitnehmer in einem Jahr nicht ununterbrochen beschäftigt war oder für bestimmte abziehbare Ausgaben kein Freibetrag ermittelt wurde oder wenn er Steuerermäßigungen (z. B. für haushaltsnahe Beschäftigungs- oder Dienstleistungsverhältnisse) geltend machen möchte.

Welche Fristen gelten bei der Lohnsteuer?

Arbeitnehmer haben für die Abgabe der Einkommensteuererklärung auf Antrag vier Jahre Zeit. Allerdings müssen sie in den Fällen, in denen sie der Pflichtveranlagung unterliegen, die Einkommensteuererklärung des jeweiligen Jahres bis zum 31. Mai des Folgejahres abgegeben haben.

Siehe Bundesministerium der Finanzen

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